Rząd od 1 stycznia 2025 r. wprowadził dobrowolny Kasowy PIT.
Jest to zupełnie nowe rozwiązanie, które daje możliwość płacenia podatku dochodowego dopiero w momencie faktycznego uregulowania zobowiązania oraz otrzymania zapłaty od kontrahenta.
Brzmi bardzo kusząco? Miało być ułatwienie – jednak jak to zwykle bywa jest bardzo dużo obostrzeń i dodatkowej pracy zarówno dla przedsiębiorców jak i biur rachunkowych w związku z Kasowym PIT.
Dla kogo PIT kasowy i na czym to polega?
- Tylko dla osób samodzielnie prowadzących JDG ( jednoosobową działalność gospodarczą) prowadzących KPIR ( Książkę Przychodów i Rozchodów) oraz Ryczałt Ewidencjonowany.
Czyli spółki cywilne, jawne oraz osoby prowadzące Księgi Handlowe już nie mogą z Kasowego PIT skorzystać.
- Kolejny warunek to przychody z działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie mogą przekroczyć kwoty 1 mln zł
- Jeśli chce przedsiębiorca skorzystać z Kasowego PIT – należy złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego roku podatkowego i musi stosować Kasowy PIT przez cały rok i kolejne lata, aż do momentu odwołania poprzez złożenie kolejnego oświadczenia w ustawowym terminie.
- Kasowy PIT dotyczy tyko transakcji pomiędzy przedsiębiorcami tzw. B2B
Czyli transakcji z prywatnymi osobami już nie.
- Kasowy PIT dotyczy tylko faktur sprzedaży wystawionych w terminach!
Jeśli przedsiębiorca wystawi fakturę sprzedaży po obowiązującym go terminie, to już nie może zastosować PIT-u kasowego do tej faktury.
- Jeśli kontrahent nie zapłaci przedsiębiorcy za prawidłowo wystawioną fakturę sprzedaży to i tak przedsiębiorca musi odprowadzić od tej faktury podatek. Uwaga! Najpóźniej w dniu upływu 2 lat, licząc od dnia wystawienia faktury a jeśli nastąpi wcześniej likwidacja działalności gospodarczej przedsiębiorcy to w dniu likwidacji i tak trzeba podatek zapłacić.
- Wybierając Kasowy PIT faktury kosztowe również obniżą podatek dopiero w miesiącu, gdy zostaną zapłacone. I tu uwaga! Jeśli przedsiębiorca nie opłaci faktur kosztowych to nigdy nie będą one kosztem w firmie.
- Przedsiębiorca będzie musiał prowadzić odrębną ewidencję faktur przychodowych rozliczanych tą metodą, która umożliwi monitorowanie płatności tych faktur (a także upływu 2 lat od daty ich wystawienia), niezbędne dla odpowiedniego wpisania ich do księgi podatkowej i tym samym rozliczenia podatkowego we właściwym okresie.
- Przedsiębiorca będzie musiał do każdej faktury ( sprzedaży i zakupu) dołączać potwierdzenie zapłaty.
- Przedsiębiorca prowadzący KPIR będzie musiał zrobić odrębne spisy z natury z podziałem na towary itd. opłacone i nieopłacone (także częściowo opłacone), dla prawidłowego rozliczenia spisu.
- Metoda kasowa w PIT nie zmienia zasad rozliczania faktur w VAT, trzeba będzie więc pamiętać także o różnych sposobach uwzględniania wystawionych i otrzymanych faktur dla celów podatku dochodowego i VAT.
- Biuro Rachunkowe będzie musiało prowadzić trzy ewidencje: 1) do wyliczania podatku dochodowego metodą kasową, 2) wyliczanie podatku dochodowego poza ewidencją kasową ( nie wszystkie transakcje będą podlegały pod Kasowy PIT) , 3) do wyliczania podatku VAT
- Wybór metody kasowej w PIT będzie wiązać się ze sporządzeniem aneksu do umowy o świadczenie usług księgowych, a cena za wykonanie usługi prowadzenia ksiąg podatkowych z metodą kasową znacznie wzrośnie i ustalana będzie indywidualnie.